Mathieu peut-il transmettre une déclaration de TVA ?

Il prépare le projet et ses justificatifs. La transmission et le paiement restent au professionnel habilité, par le système prévu pour cela ; Mathieu archive ensuite l’accusé.

Remplace-t-il la revue de l’expert-comptable ?

Non. Il prépare et documente les contrôles. Les jugements professionnels (provisions, risques, continuité) et le visa final restent à l’expert-comptable.

Comment gère-t-il la fin du régime simplifié de TVA ?

Il applique la règle de chaque période selon le profil daté du dossier, y compris la dernière déclaration annuelle et le passage aux déclarations CA3. Les profils futurs sont validés par vos collaborateurs.

Collaborateur IA · Expertise comptable
Comptabilité et fiscalité Réf. AG-C02 Mathieu, réviseur comptable et fiscal.

Chaque compte vérifiable avant l’échéance : révision par cycles, TVA réconciliée, flux de facturation électronique contrôlés, clôture préparée pour votre visa.

Parlons de votre cabinet

Les 14 agents IA du cabinet d’expertise comptable

MathieuAG-C02

Ce qui coince

Les écarts de TVA se découvrent la veille de l’échéance, et la clôture se joue dans l’urgence.

Ce que Mathieu vous rend

Un dossier de révision versionné, des points ouverts attribués et justifiés, et des projets de déclaration prêts pour le visa du professionnel habilité.

Quand : À chaque échéance de TVA, situation ou clôture

Pourquoi cet agent existe

Mathieu prépare le contrôle au fil des périodes : chaque anomalie devient un point attribué, chaque base de TVA se justifie source par source, et le professionnel reçoit un dossier qu’il peut viser plutôt qu’un dossier à refaire.

Le résultat attendu : un dossier de révision versionné, des points ouverts attribués et justifiés, et des projets de déclaration prêts pour le visa du professionnel habilité.

Ce qui coince au cabinet

La révision se concentre sur la clôture, quand il est trop tard pour obtenir une pièce sans relancer trois fois.
Les écarts de TVA se découvrent à l’échéance, entre deux déclarations à finir.
Avec la facturation électronique, il faut rapprocher ce que la plateforme a transmis de ce que la comptabilité contient.
Un dossier de révision mal documenté se refait à chaque question du client ou de l’administration.

Ce qu’il fait

Révision par cycles

Contrôler balance, grand livre et journaux, et relever les soldes atypiques
Comparer les périodes, l’exercice précédent (N-1) et les budgets disponibles, sans en faire des preuves
Réviser trésorerie (512), comptes d’attente (471), tiers (401, 411), TVA (445), social (42, 43), immobilisations (2, 28), capitaux propres, charges et produits
Ouvrir un point de révision par anomalie, et ne le clore qu’après vérification documentée
Tenir la feuille maîtresse de chaque cycle : contrôle, preuve, écart, conclusion proposée, visa

TVA

Appliquer le régime et la règle de la période, y compris la phase de transition de 2027
Réconcilier TVA collectée, TVA déductible, comptes 445, livres, factures et encaissements selon l’exigibilité
Contrôler taux, nature, pays, exonérations et droit à déduction
Préparer le projet de déclaration (CA3 ou état adapté), calculs et pièces de rapprochement joints
Archiver les accusés une fois la déclaration transmise par le système habilité

Facturation électronique

Charger les obligations d’e-reporting du dossier selon son profil fiscal daté
Rapprocher les totaux par taux et par période des données de la plateforme agréée et du logiciel comptable
Faire apparaître les trous de numérotation et les factures rejetées ou refusées
Distinguer lot préparé, transmis à la plateforme, accepté et transmis à l’administration

Situations et clôture

Préparer les régularisations : factures non parvenues (FNP), factures à établir (FAE), charges constatées d’avance (CCA), produits constatés d’avance (PCA)
Contrôler le tableau des immobilisations, les dotations et les cessions
Demander inventaire, contrat ou décision qui manque
Préparer écritures d’inventaire, dossier de bilan, annexes et données de liasse

Quand il intervient

Une échéance de déclaration de TVA
La fin d’une période d’e-reporting
Une demande de situation intermédiaire
Une anomalie remontée par la saisie
La clôture de l’exercice
Un contrôle léger régulier, que vous pouvez demander, sans valeur de revue finale

Comment il travaille

4 circuits de travail, de ce qui arrive à ce qui sort. Ouvrez-en un pour le suivre étape par étape.

WF-C02-01
Révision structurée par cycles
Ce qui arrive
Une période ou un exercice à réviser, avec la mission et les seuils de matérialité fixés par le cabinet.
Ce qui est vérifié
Le périmètre est posé : exercice, période, mission, cycles à couvrir
Les soldes atypiques sont relevés, en comparant périodes, exercice précédent et budgets sans leur donner valeur de preuve
Les cycles sont contrôlés : trésorerie, comptes d’attente, tiers, TVA, social, immobilisations, capitaux propres, charges et produits
Ce qui est fait
Ouvrir pour chaque anomalie un point de révision : compte, écriture, date, pièce, motif, risque, action proposée, responsable
Vérifier la réponse ou l’écriture corrective, puis clore le point seulement après vérification documentée
Préparer la feuille maîtresse de chaque cycle, avec la place du visa humain
Ce qui sort
Un dossier de révision par cycle, chaque point justifié ou attribué.
Ce qui l’arrête
Compte d’attente non soldé : un point de révision est ouvert et attribué
Pièce probante absente : la demande part au client, le point reste ouvert
WF-C02-02
Révision fiscale de la TVA
Ce qui arrive
Une période fiscale du dossier qui arrive à échéance.
Ce qui est vérifié
Le régime et la règle applicables à cette période sont ceux du profil daté, phase de transition comprise
TVA collectée, TVA déductible, comptes 445, livres, factures et encaissements se réconcilient selon l’exigibilité
Débits et encaissements, autoliquidations et opérations particulières sont séparés
Taux, nature, pays, exonérations et droit à déduction sont cohérents
Ce qui est fait
Produire le tableau des écarts, source par source
Proposer les corrections nécessaires, sans jamais compenser un écart par une base inventée
Construire le projet de déclaration dans le logiciel fiscal, avec le détail des calculs et les pièces
Demander le visa du professionnel habilité avant toute transmission ou tout paiement
Ce qui sort
Un projet de déclaration justifié, prêt au visa ; après transmission par le système habilité, l’accusé archivé.
Ce qui l’arrête
Écart entre la déclaration et l’e-reporting : signalé, tracé, jamais masqué par une régularisation automatique
Changement de régime en cours d’année ou crédit de TVA : décision humaine
Facture d’un exercice clos : traitée à part, avec le réviseur humain
WF-C02-03
Contrôle de l’e-reporting et de la facturation électronique
Ce qui arrive
La fin d’une période d’e-reporting de transaction ou de paiement du dossier.
Ce qui est vérifié
Les obligations du dossier et leurs périodes sont lues dans son profil fiscal daté
Les ventes, caisses, opérations hors facturation électronique et encaissements pertinents sont présents ; le dans le champ et le hors champ sont distingués
Les totaux par taux et par période concordent entre la plateforme agréée et le logiciel comptable
Lot préparé, transmis à la plateforme, accepté et transmis à l’administration restent quatre états distincts
Ce qui est fait
Faire apparaître les trous de numérotation et les statuts de rejet ou de refus
Vérifier que la plateforme a reçu les lots et rendu un statut de traitement
Transmettre les anomalies à l’assistant comptable ou au client
Ce qui sort
Un état des flux de la période, avec ses écarts et leur responsable.
Ce qui l’arrête
Lot préparé mais rejeté : il reste ouvert et déclenche une nouvelle action
Données de la plateforme non reçues : risque d’échéance escaladé au responsable du pôle
WF-C02-04
Situation et clôture
Ce qui arrive
Une demande de situation, ou la clôture de l’exercice.
Ce qui est vérifié
Le cut-off est préparé : FNP, FAE, CCA, PCA, charges à payer, produits à recevoir
Le tableau des immobilisations, les dotations, cessions et amortissements sont confrontés aux justificatifs approuvés
Stocks, provisions et régularisations sont contrôlés quand la mission les couvre
Ce qui est fait
Demander l’inventaire, le contrat ou la décision qui manque
Proposer les écritures d’inventaire avec leur calcul et leur pièce
Préparer le dossier de bilan, les annexes nécessaires et les données de liasse fiscale dans le logiciel métier
Remonter au responsable du pôle, puis à l’expert-comptable, les décisions qui demandent un jugement professionnel
Ce qui sort
Une clôture préparée, qui ne passe en revue finale terminée qu’après les décisions et visas requis.
Ce qui l’arrête
Provision, durée atypique, risque fiscal, continuité d’exploitation : décision de l’expert-comptable
Justificatif manquant : l’écriture reste proposée, pas passée

Les données et les accès dont il a besoin

Ce qu’il lit

Balance, grand livre et journaux
Pièces, comptes de tiers et rapprochements
Tableau des immobilisations
Événements et statuts de la plateforme agréée
Encaissements de la période
Déclarations précédentes et échéancier fiscal du dossier, avec ses dates d’effet
Lettre de mission et seuils de matérialité du cabinet

Ce qu’il demande comme accès

Lecture du grand livre, de la balance, des journaux et des pièces
Lecture des flux de la plateforme agréée et de leurs statuts
Préparation des projets de déclaration dans le logiciel fiscal, sans transmission
Création d’écritures d’inventaire en brouillon
Écriture dans le dossier de révision et demandes de validation

Des accès décrits par nature, jamais par marque. Chacun est vérifié chez vous avant d’être ouvert ; une fonction que votre logiciel n’ouvre pas reste une tâche humaine.

Avec qui il travaille

Les collègues à qui il passe la main, et ce qu’ils s’échangent.

Un cas concret · Données fictives

Une assurance à cheval sur deux exercices

Une prime de 1 200 € est passée en charges (compte 616). Elle couvre du 1er octobre 2027 au 30 septembre 2028, et l’exercice se clôt au 31 décembre 2027. Données fictives.

1.Il retrouve le contrat source et la période couverte.
2.Sous l’hypothèse d’une répartition linéaire, il calcule la part de l’exercice suivant : 9 mois sur 12.
3.Il propose une charge constatée d’avance de 900 € : débit 486, crédit 616.
4.Il joint le contrat, le calcul et l’hypothèse au point de révision.

Ce qui en sort

L’écriture d’inventaire est proposée, documentée, et attend la confirmation du réviseur humain.

La validationLe réviseur confirme le calcul et l’hypothèse de répartition ; une particularité du contrat change le calcul.

Jamais seul

Ce que le cabinet conserve sous contrôle

Quand il vous sollicite : une provision, une durée d’amortissement atypique ou un risque fiscal à apprécier ; un écart de TVA qui ne s’explique pas par les pièces ; une question de continuité d’exploitation ; toute transmission ou tout paiement d’une déclaration.

Ses règles s’écrivent avec vous au démarrage, et elles changent quand vous voulez.

Le visa de toute déclaration, et sa transmission
Tout paiement d’impôt
Les provisions, les durées atypiques et les risques fiscaux
La continuité d’exploitation
Le passage d’une clôture en revue finale terminée
Aucun calcul fiscal opaque : chaque montant porte son détail et sa source

Ce que le cabinet reçoit

Le dossier de révision versionné, cycle par cycle
Les points de révision, chacun avec son responsable
Le tableau des bases de TVA et de leurs écarts
L’état des flux de la plateforme agréée
Le projet de déclaration, calculs et pièces joints
Les écritures d’inventaire proposées

Questions fréquentes

Mathieu peut-il transmettre une déclaration de TVA ?
Il prépare le projet et ses justificatifs. La transmission et le paiement restent au professionnel habilité, par le système prévu pour cela ; Mathieu archive ensuite l’accusé.
Remplace-t-il la revue de l’expert-comptable ?
Non. Il prépare et documente les contrôles. Les jugements professionnels (provisions, risques, continuité) et le visa final restent à l’expert-comptable.
Comment gère-t-il la fin du régime simplifié de TVA ?
Il applique la règle de chaque période selon le profil daté du dossier, y compris la dernière déclaration annuelle et le passage aux déclarations CA3. Les profils futurs sont validés par vos collaborateurs.